【经典例题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元.本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售
来源:学生作业帮助网 编辑:作业帮 时间:2024/06/30 07:19:55
![【经典例题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元.本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售](/uploads/image/z/14639392-64-2.jpg?t=%E3%80%90%E7%BB%8F%E5%85%B8%E4%BE%8B%E9%A2%98%E3%80%91%E6%9F%90%E5%8C%96%E5%A6%86%E5%93%81%E7%94%9F%E4%BA%A7%E4%BC%81%E4%B8%9A%E4%B8%BA%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E4%B8%80%E8%88%AC%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA%2C10%E6%9C%88%E4%B8%8A%E6%97%AC%E4%BB%8E%E5%9B%BD%E5%A4%96%E8%BF%9B%E5%8F%A3%E4%B8%80%E6%89%B9%E6%95%A3%E8%A3%85%E5%8C%96%E5%A6%86%E5%93%81%2C%E5%85%B3%E7%A8%8E%E5%AE%8C%E7%A8%8E%E4%BB%B7%E6%A0%BC150%E4%B8%87%E5%85%83.%E6%9C%AC%E6%9C%88%E5%86%85%E4%BC%81%E4%B8%9A%E5%B0%86%E8%BF%9B%E5%8F%A3%E7%9A%84%E6%95%A3%E8%A3%85%E5%8C%96%E5%A6%86%E5%93%81%E7%9A%8480%25%E7%94%9F%E4%BA%A7%E5%8A%A0%E5%B7%A5%E4%B8%BA%E6%88%90%E5%A5%97%E5%8C%96%E5%A6%86%E5%93%817800%E4%BB%B6%2C%E5%AF%B9%E5%A4%96%E6%89%B9%E5%8F%91%E9%94%80%E5%94%AE)
【经典例题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元.本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售
【经典例题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元.本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元.(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%)
要求:
(1) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税.
(2) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税.
(1) 进口散装化妆品消费税的组成计税价格:(150+150×40%)÷(1-30%)=300(万元)
进口散装化妆品应缴纳消费税:300×30%=90(万元)
进口散装化妆品应缴纳增值税:300×l7%=5l(万元)
(2) 生产销售化妆品应缴纳增值税额:
[290+51.48÷(1+l7%)]×17%-51=5.78(万元)
生产销售化妆品应缴纳的消费税额:
[290+51.48÷(1+l7%)]×30%-90×80%=28.2(万元)
我的问题是为什么应缴纳的消费税是扣的全部进口的消费税的80%,而应缴纳的增值税却扣的是进口全部的增值税呢?我觉得也应该扣进口增值税的80%?
【经典例题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元.本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售
已缴消费税用于连续生产的可以抵扣,直接销售的就不用再缴消费税了.
增值税不管是用于连续生产还是直接销售,都应缴纳增值税,所以全部都可以抵扣的.